Immobilienertragsteuer (ImmoESt)
- Kurze Definition: die Immobilienertragsteuer wird dann für einen Eigentümer fällig, wenn dieser ein Grundstück verkauft
- Unter bestimmten Voraussetzungen gilt eine Befreiung von der Immobilienertragsteuer
- Die Spekulationsfrist wurde abgeschafft und gilt somit nur mehr für „Alt-Grundstücke“
So funktioniert's
Wann wird die Immobilienertragsteuer fällig?
Grund & Boden
z.B. Grundstück, BaugrundGebäude
z.B. Haus, EigentumswohnungGrundstücksgleiche Rechte
z.B. Baurechte
Berechnung Immobilienertragsteuer
Bemessungsgrundlage
Die Immobilienertragsteuer fällt unter die Kategorie Einkommensteuer. Seit 2016 ist bei entgeltlicher Veräußerung von „Neu-Grundstücken“ ein 30%-iger Steuersatz auf den Veräußerungsgewinn anzuwenden.
Im Zusammenhang mit der Immobilienertragsteuer wurde auch oft von der 10-jährigen Spekulationsfrist gesprochen und im weiteren Sinne fälschlicherweise von einer „Spekulationssteuer“. Die Spekulationsfrist wurde aber abgeschafft und betrifft nur mehr sogenannte „Alt-Grundstücke“ – darunter fallen größtenteils Grundstücke, die vor dem 31.3.2002 angeschafft wurden.
Wie erfolgt die Gewinnermittlung?
Der Gewinn aus der Grundstücksveräußerung gilt als Bemessungsgrundlage für die Immobilienertragsteuer. Als Gewinn gilt grundsätzlich die Differenz zwischen Verkaufserlös und Anschaffungskosten des Grundstücks.
Befreiungsgründe
Befreiung von der Immobilienertragsteuer
Unter bestimmten Voraussetzungen (Enteignung, bestimmte Tauschvorgänge) ist keine Immobilienertragsteuer abzuführen. Außerdem gibt es bestimmte Befreiungen von der Steuerpflicht:
Hauptwohnsitzbefreiung
Herstellerbefreiung
Hauptwohnsitzbefreiung
Bei der Hauptwohnsitzbefreiung gibt es zwei Szenarien, die eine steuerfreie Veräußerung von Eigenheimen und Eigentumswohnungen (inkl. Grund und Boden) ermöglicht:
Durchgehender Hauptwohnsitz für mindestens 2 Jahre: die Verkäuferin bzw. der Verkäufer hat seit der Anschaffung und bis zur Veräußerung das Objekt mit Hauptwohnsitz durchgehend für mindestens 2 Jahre bewohnt.
5 aus 10 Regelung: die Verkäuferin oder der Verkäufer hat die Wohnung oder das Haus durchgehend für fünf Jahre mit Hauptwohnsitz innerhalb der letzten 10 Jahre vor der Veräußerung
Wichtig ist zudem, dass der Hauptwohnsitz nach der Veräußerung aufgegeben wird. Würde zum Beispiel die Verkäuferin oder der Verkäufer als Mieterin oder Mieter mit Hauptwohnsitz im Haus oder der Wohnung bleiben, dann trifft die Hauptwohnsitzbefreiung nicht zu.
Herstellerbefreiung
Die Herstellerbefreiung von der Immobilienertragsteuer trifft dann zu, wenn das Gebäude selbst errichtet wurde (z.B. Hausbau). Die Herstellerbefreiung gilt aber nur für Gebäude, nicht aber für Grund und Boden. Werden sowohl die Voraussetzungen für Herstellerbefreiung als auch jene für die Hauptwohnsitzbefreiung erfüllt, dann hat die Hauptwohnsitzbefreiung vorrangige Gültigkeit. Das hat den Vorteil, dass auch Grund und Boden von der Immobilienertragsteuer befreit werden können.
durchblicker - Tipp
Immobilienertragsteuer & Immobilienkauf – was ist zu beachten?
Die Immobilienertragsteuer wird beim Immobilienkauf für den Verkäufer bzw. die Verkäuferin fällig. Wenn keine Befreiung der Immobilienertragsteuer zur Anwendung kommt, dann sind bei der entgeltlichen Veräußerung von Neu-Grundstücken 30% Ertragsteuer vom Veräußerungsgewinn abzuführen. Bei Alt-Grundstücken kann es zu einem abweichenden Steuersatz kommen. Die Einhebung und Abfuhr der Immobilienertragsteuer im privaten Bereich erfolgt grundsätzlich durch Parteienvertreterinnen bzw. Parteienvertretern (z.B. Notar/in oder Rechtsanwältin/Rechtsanwalt)
Praktische Finanzrechner
Der optimale Rechner für Ihr Vorhaben
Mit den durchblicker online Rechnern können Sie einfach online die Finanzierbarkeit Ihres Projekts ermitteln:
Kreditrechner
Mit dem Kreditrechner berechnen Sie Rate und Zinsen und vergleichen Österreichs Anbieter.
Umschuldungsrechner
Erfahren Sie, wieviel Sie bei Umstieg auf eine andere Finanzierung monatlich sparen.
Budgetrechner
Mit nur wenigen Schritten erfahren Sie, ob Sie sich Ihre Traum-Immobilie leisten können.
Miete oder Eigentum
Kreditraten Rechner
Kaufnebenkosten Rechner
Darlehensrechner
Ratenkredit Rechner
Wohnkredit Rechner
Österreichs größtes Tarifvergleichsportal
Entdecken, vergleichen & durchblicken
Das könnte Sie auch interessieren
Andere Vergleichsseiten
Neuigkeiten im Blog
News aus der Immobilienwelt
Finanzen
2. August 2024
Steigende Zinsen, hohe Immobilienpreise und strengere Vergaberegeln für Kredite bereiten vielen Familien und jungen Kreditnehmer:innen Kopfzerbrechen: Ist der Traum vom Eigenheim 2024 überhaupt noch
Finanzen
28. Juni 2024
Das Wohnbaupaket der Regierung sieht auch eine Befreiung der gerichtlichen Eintragungsgebühren vor. So entfallen beim Hausbau oder Immobilienkauf unter bestimmten Voraussetzungen die Grundbucheintrag
Finanzen
2. August 2024
Steigende Zinsen, hohe Immobilienpreise und strengere Vergaberegeln für Kredite bereiten vielen Familien und jungen Kreditnehmer:innen Kopfzerbrechen: Ist der Traum vom Eigenheim 2024 überhaupt noch
Finanzen
28. Juni 2024
Das Wohnbaupaket der Regierung sieht auch eine Befreiung der gerichtlichen Eintragungsgebühren vor. So entfallen beim Hausbau oder Immobilienkauf unter bestimmten Voraussetzungen die Grundbucheintrag
Unser Ratgeber für mehr Durchblick
Tipps zu Immobilien & Finanzierung
Welche Finanzierungsmöglichkeiten für Immobilien gibt es?
Sollten sie sich aktuell Gedanken machen wie Sie Ihre Vision vom Eigenheim in die Realität umsetzen können, dann gibt es neben der Finanzierung aus Eigenmitteln in der Regel drei l...Was ist zu beachten bei einer Immobilienfinanzierung?
Auf den ersten Blick mag es so aussehen, als wäre eine Immobilienfinanzierung ein standardisiertes Produkt, das pauschal allen Kunden zu vergleichbaren Konditionen zur Verfügung ge...Welche Formen der Verzinsung gibt es?
Die Frage, worauf bei einem Vergleich von Zinssätzen zu achten ist, und, worin sich die unterschiedlichen Formen der Verzinsung unterscheiden, wird im folgenden Punkt erläutert. Au...Wovon hängt die Finanzierungsentscheidung der Bank / Bausparkasse ab?
Als Entscheidungsgrundlage dafür, ob eine Bank oder Bausparkasse einem Kunden einen Hypothekarkredit oder ein Bauspardarlehen zur Verfügung stellt, dienen verschiedene Finanzierung...Wie läuft die Rückzahlung ab?
Die gängigste Variante eine Immobilienfinanzierung zurückzubezahlen ist die Rückführung in monatlichen Raten mit welchen sowohl das aufgenommene Kapital als auch die anfallenden Zi...Ablauf des Finanzierungsprozesses
Am Weg zu Ihrer persönlichen Immobilienfinanzierung, die auf Ihre speziellen Bedürfnisse maßgeschneidert und mit Bestkonditionen ausgestaltet ist, stehen wir Ihnen jederzeit berate...Transparenz für unsere Kunden